ДЕПАРТАМЕНТ ЖИЛИЩНО-КОММУНАЛЬНОГО ХОЗЯЙСТВА ТЮМЕНСКОЙ ОБЛАСТИ
ПРИКАЗ
27 ноября 2014 года № 134-од
г. Тюмень
Об утверждении конкурсной документации
по отбору аудиторской организации (аудитора)
для проведения аудита годовой бухгалтерской
(финансовой) отчетности регионального оператора
за 2014 год
В целях реализации статьи 187 Жилищного кодекса Российской Федерации, подпункта 16 пункта ш.1 части 2 статьи 5 Закона Тюменской области от 05.07.2000 № 197 «О регулировании жилищных отношений в Тюменской области», в соответствии с пунктом 5 Порядка принятия решения о проведении аудита годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности регионального оператора, утверждения договора с аудиторской организацией (аудитором), утвержденного постановлением Правительства Тюменской области от 11.09.2014 № 490-п, подпунктом 53 пункта 2.1 Положения о Департаменте жилищно-коммунального хозяйства Тюменской области, утвержденного постановлением Правительства Тюменской области от 16.07.2012 № 269-п, приказов Департамента жилищно-коммунального хозяйства Тюменской области от 17.11.2014 № 125-од «О проведении конкурса по отбору аудиторской организации (аудитора) для проведения аудита годовой (бухгалтерской) отчетности регионального оператора», от 21.11.2014 № 131-од «О проведении аудита годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности регионального оператора за 2014 год»
п р и к а з ы в а ю:
1. Утвердить конкурсную документацию по отбору аудиторской организации (аудитора) для проведения аудита годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности регионального оператора согласно приложению к настоящему приказу.
2. Провести отбор аудиторской организации (аудитора) в соответствии с Порядком проведения конкурса по отбору аудиторской организации (аудитора) для проведения аудита годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности регионального оператора, утвержденным приказом Департамента жилищно-коммунального хозяйства Тюменской области от 17.11.2014 № 125-од.
3. Контроль за исполнением настоящего приказа оставляю за собой.
Директор Департамента П.А. Перевалов
Приложение
к приказу Департамента
жилищно-коммунального хозяйства
Тюменской области
от 27 ноября 2014 года № 134-од
Конкурсная документация
по отбору аудиторской организации (аудитора)
на проведение обязательного аудита годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности регионального оператора
2014 год
Содержание
1. Техническое задание.
2. Форма заявки на участие в конкурсе по отбору аудиторской организации (аудитора) на проведение аудита годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности регионального оператора.
3. Проект договора на проведение аудита годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности регионального оператора.
ТЕХНИЧЕСКОЕ ЗАДАНИЕ
Настоящее техническое задание на выполнение обязательного ежегодного аудита годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности регионального оператора (далее - Техническое задание) является единым для всех участников конкурса и определяет набор условий, функциональных характеристик и безопасности услуги, обеспечивающих ее надлежащее выполнение в соответствии установленными требованиями.
Участник самостоятельно и за свой счет обеспечивает соответствие услуги Техническому заданию.
|
ТЕХНИЧЕСКОЕ ЗАДАНИЕ
на оказание услуг по осуществлению обязательного ежегодного аудита годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности регионального оператора за 2014 год
|
|||||||||||||||||||||||
|
1.
|
Наименование услуг
|
||||||||||||||||||||||
|
|
Оказание услуг по осуществлению обязательного ежегодного аудита годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности регионального оператора за 2014 год и составление аудиторского заключения о достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности.
|
||||||||||||||||||||||
|
2.
|
Заказчик
|
||||||||||||||||||||||
|
|
Департамент жилищно-коммунального хозяйства Тюменской области
|
||||||||||||||||||||||
|
3.
|
Исполнитель
|
||||||||||||||||||||||
|
|
Определяется по результатам проведения конкурса
|
||||||||||||||||||||||
|
4.
|
Назначение и цель оказания услуг
|
||||||||||||||||||||||
|
|
Провести аудит годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности в соответствии с Федеральным законом от 30.12.2008 № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности» (далее – ФЗ «Об аудиторской деятельности»), Федеральными правилами (стандартами) аудиторской деятельности, утвержденные постановлением Правительства РФ от 23.09.2002 № 696, Правилами (стандартами) аудиторской деятельности, одобренными Комиссией по аудиторской деятельности при Президенте Российской Федерации и сложившейся практикой аудитора.
Спланировать и провести аудит таким образом, чтобы получить разумную уверенность в том, что бухгалтерская отчетность не содержит существенных искажений, и что ошибки и несоответствия, которые могут оказать существенное влияние на бухгалтерскую отчетность, выявлены аудитором.
|
||||||||||||||||||||||
|
5.
|
Условия оказания услуг – аудиторские услуги должны предусматривать проверку на предмет:
|
||||||||||||||||||||||
|
|
- правильности и обоснованности отражения на соответствующих счетах бухгалтерского учета имущества, обязательств, доходов и расходов, а также налоговых обязательств, исходя из экономического содержания осуществляемых хозяйственных операций;
- проверки на выборочной основе подтверждений числовых данных и пояснений, содержащихся в бухгалтерской отчетности;
- оценки применения принятой региональным оператором учетной политики и основных расчетов, выполненных руководством;
- оценки в целом формы представления бухгалтерской отчетности;
- рассмотрения состояния внутреннего контроля, для того, чтобы выразить мнение о достоверности бухгалтерской отчетности;
- соблюдения установленного порядка формирования показателей бухгалтерской (финансовой) отчетности и налоговых деклараций по соответствующим налогам, уплачиваемым региональным оператором;
- сообщения региональному оператору в письменной форме о любых существенных недостатках во внутреннем контроле за бухгалтерской отчетностью, которые аудитор обнаружит в процессе аудита бухгалтерской отчетности.
|
||||||||||||||||||||||
|
6.
|
Условия, место и сроки оказания услуг
|
||||||||||||||||||||||
|
|
Услуги оказываются в соответствии с требованиями настоящей конкурсной документации по месту нахождения некоммерческой организации «Фонд капитального ремонта многоквартирных домов Тюменской области» (далее – НО «ФКР ТО») по адресу: г. Тюмень, ул. Новгородская, д.10; срок проведения обязательного аудита – 5 рабочих дней со дня предоставления Заказчиком бухгалтерской (финансовой) отчётности и иной документации, необходимой для проверки.
Предоставление аудиторского заключения не позднее 3 рабочих дней со дня завершения обязательного аудита.
|
||||||||||||||||||||||
|
7.
|
Начальная максимальная цена договора (стоимость аудита годовой бухгалтерской (финансовой) отчётности)
|
||||||||||||||||||||||
|
|
50 000 (пятьдесят тысяч) рублей 00 копеек
|
||||||||||||||||||||||
|
8.
|
Перечень документов, прилагаемых к заявке участника конкурса
|
||||||||||||||||||||||
|
|
- свидетельство о государственной регистрации юридического лица;
- выписка из Единого государственного реестра юридических лиц, выписка из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей, выданная ФНС России не ранее чем за один месяц до дня размещения на официальном сайте извещения о проведении конкурса, копии документов, удостоверяющие личность (для иного физического лица);
- свидетельство ИФНС о постановке на налоговый учет (ИНН/КПП);
- свидетельство ИФНС о внесении изменений в учредительные документы юридического лица (если вносились);
- свидетельство ИФНС о внесении изменений, не связанных с внесением изменений в учредительные документы (о назначении действующего руководителя);
- информационное письмо по кодам статистики;
- учредительные документы: устав, в том числе изменения в устав, учредительный договор (при наличии) или решения о создании Общества, протокол учредителей (или решение единственного участника) о назначении действующего руководителя;
- сведения о членстве в саморегулируемой организации аудиторов;
- сведения о квалификации участника конкурса, а именно об опыте оказания услуг на рынке аудиторских услуг и о наличии в штате участника конкурса аудиторов, имеющих квалификационные аттестаты (копии завершённых государственных контрактов (договоров) на выполнение аудиторских услуг и актов сдачи-приёмки выполненных работ по ним; копии квалификационных аттестатов аудиторов – специалистов аудиторской организации (аудитора), выписки из трудовых книжек сотрудников либо копии трудовых договоров).
Вышеуказанные документы представляются в оригиналах или в копиях, заверенных в установленном действующим законодательством порядке руководителем юридического лица (индивидуальным предпринимателем).
Документ, подтверждающий полномочия лица на осуществление действий от имени участника конкурса, оформляется в установленном действующим законодательством порядке.
|
||||||||||||||||||||||
|
9.
|
Требования к участникам конкурса
|
||||||||||||||||||||||
|
|
В конкурсе вправе участвовать аудиторские организации (аудиторы), отвечающие установленным законодательством Российской Федерации требованиям, предъявляемым к аудиторским организациям (аудиторам), а также следующим требованиям:
- наличие опыта работы на рынке аудиторских услуг;
- наличие в штате участника конкурса аудиторов, имеющих квалификационные аттестаты;
- непроведение ликвидации участника конкурса- юридического лица и отсутствие решения арбитражного суда о признании участника - юридического лица или индивидуального предпринимателя не состоятельным (банкротом) и об открытии конкурсного производства;
- неприостановление деятельности участника конкурса, в порядке предусмотренном Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях, на день подачи заявки на участие в конкурсе;
- отсутствие сведений об участнике конкурса в реестре недобросовестных поставщиков.
Требования к участникам конкурса являются едиными для всех участников конкурса.
|
||||||||||||||||||||||
|
10.
|
Дополнительные требования к участникам конкурсного отбора
|
||||||||||||||||||||||
|
|
Не установлены
|
||||||||||||||||||||||
|
11.
|
Критерии оценки заявок
|
||||||||||||||||||||||
|
|
Оценка и сопоставление заявок на участие в конкурсе осуществляется в соответствии с присваиваемым им Рейтингом, который представляет собой оценку в баллах, получаемую по результатам оценки по критериям. Дробное значение рейтинга округляется до двух десятичных знаков после запятой по математическим правилам округления.
1. Критерий «начальная максимальная цена договора» (значимость критерия – 30%).
Начальная максимальная цена договора не может превышать цену договора, предусмотренную конкурсной документацией. Начальная максимальная цена договора включает в себя все расходы исполнителя, в том числе на страхование, уплату налогов, сборов и других обязательных платежей; расходы и издержки исполнителя, связанные с исполнением договора.
Рейтинг (количество баллов), присуждаемый заявке по критерию «начальная максимальная цена договора», определяется по формуле:
,
где:
- предложение участника конкурса, заявка (предложение) которого оценивается;
- минимальное предложение из предложений по критерию оценки, сделанных участниками конкурса;
2. Критерий «квалификация участников конкурса» (значимость критерия – 70%).
Данный критерий оценивается по каждому из показателей:
- опыт оказания услуг на рынке аудиторских услуг;
- наличие в штате участника аудиторов, имеющих квалификационные аттестаты.
Опыт оказания услуг на рынке аудиторских услуг (Максимальное количество баллов, присваиваемое каждым членом комиссии по данному показателю - 50).
Оценка по данному показателю производится по представленным участником конкурса копиям завершенных государственных контрактов и (или) договоров (далее – контракты) на выполнение аудиторских услуг и актов сдачи-приемки выполненным работ по ним.
Если предложение содержит копии 5 и более контрактов с актами сдачи-приемки выполненных работ по ним, то заявке присваивается – 50 баллов;
Если предложение содержит копии 4 контрактов с актами сдачи-приемки выполненных работ по ним, то заявке присваивается – 40 баллов;
Если предложение содержит копии 3 контрактов с актами сдачи-приемки выполненных работ по ним, то заявке присваивается – 30 баллов;
Если предложение содержит копии 2 контрактов с актами сдачи-приемки выполненных работ по ним, то заявке присваивается – 20 баллов;
Если предложение содержит копии 1 контрактов с актами сдачи-приемки выполненных работ по ним, то заявке присваивается – 10 баллов;
Наличие в штате участника аудиторов, имеющих квалификационные аттестаты (Максимальное количество баллов, присваиваемое каждым членом комиссии по данному показателю - 50).
Оценка по данному показателю производится по представленным участником конкурса копиям квалификационных аттестатов аудиторов и выпискам из трудовых книжек сотрудников либо копиям трудовых договоров, заверенных руководителем организации.
Если предложение содержит копии 5 и более квалификационных аттестатов аудиторов и выписок из трудовых книжек сотрудников (копий трудовых договоров), то заявке присваивается – 50 баллов;
Если предложение содержит копии 4 квалификационных аттестатов аудиторов и выписок из трудовых книжек сотрудников (копий трудовых договоров), то заявке присваивается – 40 баллов;
Если предложение содержит копии 3 квалификационных аттестатов аудиторов и выписок из трудовых книжек сотрудников (копий трудовых договоров), то заявке присваивается – 30 баллов;
Если предложение содержит копии 2 квалификационных аттестатов аудиторов и выписок из трудовых книжек сотрудников (копий трудовых договоров), то заявке присваивается – 20 баллов;
Если предложение содержит копии 1 квалификационных аттестатов аудиторов и выписок из трудовых книжек сотрудников (копий трудовых договоров), то заявке присваивается – 10 баллов.
Рейтинг по квалификации участников присуждается по количеству набранных баллов. Наибольший рейтинг присуждается участнику конкурса с наибольшим количеством баллов.
Итоговый рейтинг заявки участника конкурса определяется как сумма рейтингов заявки данного участника по всем критериям.
В соответствии с полученными итоговыми рейтингами заявке каждого участника конкурса относительно других заявок участников по мере уменьшения итогового рейтинга присваиваются порядковые номера, причем заявке, которая получила максимальный итоговый рейтинг, присваивается первый номер, а участник, подавший такую заявку, признается победителем конкурса.
Rii = Rai x 0,3 + (Roi + Rti) x 0,7, где
Rii - итоговый рейтинг, присуждаемый i–ой заявке на участие в конкурсе;
Rai - рейтинг, присуждаемый i–ой заявке по критерию «начальная максимальная цена договора»;
Roi - рейтинг, присуждаемый i–ой заявке по показателю «опыт оказания услуг на рынке аудиторских услуг»;
Rti - рейтинг, присуждаемый i–ой заявке по показателю «наличие в штате участника аудиторов, имеющих квалификационные аттестаты».
Результаты расчетов округляются по математическим правилам округления до сотых долей.
В случае равного количества баллов победителем конкурса признается участник, ранее других подавший заявку.
|
||||||||||||||||||||||
|
12.
|
Предоставление гарантии качества услуг
|
||||||||||||||||||||||
|
|
Срок предоставления гарантии качества исчисляется годами. Минимальный срок гарантии качества устанавливается – 3 года со дня окончания оказания услуг и подписания акта сдачи-приемки оказанных услуг без замечаний Заказчика.
В течение гарантийного срока Исполнитель обязуется признавать обоснованные претензии и исковые требования Заказчика за ошибки, допущенные при аудиторской проверке (риски необнаружения ошибок) и возмещать ущерб, причиненный Заказчику в результате осуществления Исполнителем профессиональной деятельности, а также компенсировать Заказчику судебные и внесудебные расходы, связанные с наступлением ответственности Исполнителя при осуществлении профессиональной деятельности.
Исполнитель несет ответственность, признанную им добровольно с предварительного согласия Заказчика или установленную решением суда, по обязательствам, возникшим вследствие причинения вреда Заказчику (или иным третьим лицам) в результате профессиональной ошибки, допущенной Исполнителем при проведении обязательного аудита и оказания сопутствующих аудиту услуг, в пределах суммы, являющейся объемом гарантии качества.
В течение гарантийного срока Исполнитель за свой счет обеспечивает актуализацию/ доработку/ уточнение/ исправление отчета (письменной информации).
Объем предоставления гарантии качества (совокупный объем расходов, осуществляемый в случае наступления гарантийных обязательств) определяется суммой договора и не может превышать сумм реального ущерба, причиненного Заказчику. Данное ограничение не применяется в случае, если законодательством Российской Федерации установлено иное.
|
||||||||||||||||||||||
|
13.
|
Результат оказанных услуг
|
||||||||||||||||||||||
|
|
Подготовить на основе проведенного аудита и предоставить Заказчику не позднее 3 рабочих дней с момента завершения обязательного аудита аудиторское заключение и письменную информацию по результатам аудита бухгалтерской отчетности за отчетный год, окончившийся 31.12.2014 года. Форма и содержание аудиторского заключения определяются Федеральными правилами (стандартами) аудиторской деятельности и сложившейся практикой аудитора.
|
||||||||||||||||||||||
Аудиторская организация (аудитор) должна провести аудит годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности регионального оператора за отчетный финансовый 2014 год, составленной в соответствии с российскими стандартами бухгалтерского учета, состоящий из задач и подзадач, представленных в таблице, но не ограничивающийся ими:
|
№ п/п
|
Наименование задачи
|
№ п/п
|
Наименование подзадачи
|
Последовательность решения
задачи |
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
1
|
Аудит основных средств (счет 01 и др.)
|
|
|
Проверить и подтвердить:
а) соответствие используемых НО «ФКР ТО» условий принятия на учет и выбытия основных средств способам, предусмотренным учетной политикой;
б) наличие и движение основных средств организации, находящихся в эксплуатации, запасе, на консервации, в аренде, доверительном управлении.
в) своевременность и полнота проведения инвентаризации имущества, принятие мер по результатам инвентаризации;
|
|
2
|
Аудит амортизации основных средств (счет 02 и др.)
|
|
|
Проверить и подтвердить соответствие используемых НО «ФКР ТО» способов и своевременность начисления амортизации предусмотренных учетной политикой.
|
|
3
|
Аудит нематериальных активов (счет 04 и др.)
|
|
|
Проверить и подтвердить правильность синтетического и аналитического учета нематериальных активов.
|
|
4
|
Аудит производственных запасов (счет 10 и др.)
|
|
|
Проверить и подтвердить:
а) правильность определения и списания на издержки стоимости израсходованных материально-производственных запасов;
б) правильность синтетического и аналитического учета материально-производственных запасов;
в) соответствие используемых НО «ФКР ТО» способов оценки по отдельным группам материальных ценностей при их выбытии способам, предусмотренным учетной политикой.
|
|
5
|
Аудит затрат (счет 26)
|
|
Аудит затрат для целей бухгалтерского учета.
|
Проверить и подтвердить:
а) достоверность отчетных данных о фактической себестоимости продукции (работ, услуг);
|
|
б) анализ выполнения смет расходов, относимых на себестоимость продукции (работ, услуг);
|
||||
|
в) аудит себестоимости продукции (работ, услуг) по статьям затрат.
|
||||
|
6
|
Аудит денежных средств (счета 50, 51, и др.)
|
6.1.
|
Аудит кассовых операций.
|
Проверить и подтвердить:
а) правильность оформления материалов инвентаризации кассы и отражения результатов инвентаризации в учете;
б) соответствие действующему законодательству по соблюдению кассовой дисциплины.
|
|
6.2.
|
Аудит операций по расчетным счетам
|
Проверить и подтвердить правильность оформления материалов инвентаризации остатков по расчетным счетам и отражения результатов инвентаризации в учете.
|
||
|
7
|
Аудит расчётов
|
7.1
|
Аудит расчетов с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками, дебиторами и кредиторами (60, 62, 76 и др.)
|
а) проверить и подтвердить полноту и правильность проведенных инвентаризаций расчетов с дебиторами и кредиторами и отражения их результатов в учете;
б) проверить и подтвердить правильность оформления первичных документов по приобретению товарно-материальных ценностей и получению услуг с целью подтверждения обоснованности возникновения кредиторской задолженности; в) подтвердить своевременность погашения и правильность отражения на счетах бухгалтерского учета кредиторской задолженности; г) проверить правильность оформления первичных документов по поставке материалов, товаров и оказанию услуг с целью подтверждения обоснованности возникновения дебиторской задолженности; д) подтвердить своевременность погашения и правильность отражения на счетах бухгалтерского учета дебиторской задолженности. |
|
7.2.
|
Аудит расчетов с бюджетом (68 и др.)
|
Проверить:
а) правильность определения налогооблагаемой базы по отдельным наиболее важным налогам,
б) правильность применения налоговых ставок;
в) правомерность применения льгот при расчете и уплате налогов;
г) правильность начисления, полноту и своевременность перечисления налоговых платежей, правильность составления налоговой отчетности.
|
||
|
7.3
|
Аудит расчетов по оплате труда и взносов (69, 70, 73 и др.)
|
Проверить:
а) правильность начисления заработной платы;
б) правильность применения тарифов страховых взносов;
в) правомерность применения вычетов при расчете заработной платы
г) правильность начисления, полноту и своевременность перечисления страховых взносов, правильность составления отчетов в ПФР и ФСС.
|
||
|
7.4
|
Аудит расчетов с подотчетными лицами (71 и др.)
|
Проверить соответствие данных бухгалтерского учета и приложенных документов, подтверждающих произведенные расходы.
|
||
|
8
|
Проверка соответствия бухгалтерской отчётности требованиям действующего законодательства
|
|
|
а) Проверить состав и содержание форм бухгалтерской отчетности, увязку ее показателей;
б) выразить мнение о достоверности показателей отчетности во всех существенных отношениях; в) проверить правильность оценки статей отчетности; г) предложить внести (при необходимости) изменения в отчетность на основе оценки количественного влияния на ее показатели существенных отклонений, выявленных в процессе аудита. |
2.ФОРМА ЗАЯВКИ
на участие в конкурсе по отбору аудиторской организации (аудитора) на проведение аудита годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности регионального оператора за 2014 год
ЗАЯВКА
на участие в конкурсе по отбору аудиторской организации (аудитора) на проведение аудита годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности регионального оператора за 2014 год
_____________________________________________________________________________,
(организационно-правовая форма, наименование организации или Ф.И.О., паспортные данные, место жительства (для физического лица)
_____________________________________________________________________________,
(юридический и фактический адрес, контактный телефон, электронный адрес)
заявляет об участии в конкурсе по отбору аудиторской организации (аудитора) на проведение аудита годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности регионального оператора за 2014 год.
Конкурсная документация изучена нами в полном объеме и признана полной и достаточной для подготовки настоящей конкурсной заявки.
Подтверждаем соответствие требованиям, предъявляемым законодательством Российской Федерации к лицам, оказывающим услуги по осуществлению ежегодного аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности, в соответствии с Федеральным законом от 30.12.2008 № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности», а также то, что:
- деятельность не приостановлена в порядке, предусмотренном Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях;
- участник не находится в процессе ликвидации или в процедуре банкротства;
- сведения об участнике отсутствуют в реестре недобросовестных поставщиков.
Предлагаем следующие условия выполнения договора на проведение аудита годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности регионального оператора:
1. Цена договора, с учётом всех расходов на уплату налогов, сборов и других обязательных платежей ____________(__________________________________) рублей.
2. В качестве подтверждения опыта оказания услуг на рынке аудиторских услуг организация представляет ____ государственных контрактов (договоров) на выполнение аудиторских услуг и _____ актов сдачи-приёмки оказанных услуг по ним.
3. Количество аудиторов, имеющих квалификационные аттестаты_______.
К заявке прилагаются следующие документы:
1. свидетельство о государственной регистрации юридического лица;
2. выписка из Единого государственного реестра юридических лиц, выписка из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей, выданная ФНС России не ранее чем за один месяц до дня размещения на официальном сайте извещения о проведении конкурса, копии документов, удостоверяющие личность (для иного физического лица);
3. свидетельство ИФНС о постановке на налоговый учет (ИНН/КПП);
4. свидетельство ИФНС о внесении изменений в учредительные документы юридического лица (если вносились);
5. свидетельство ИФНС о внесении изменений, не связанных с внесением изменений в учредительные документы (о назначении действующего руководителя);
6. информационное письмо по кодам статистики;
7. учредительные документы: устав, в том числе изменения в устав, учредительный договор (при наличии) или решения о создании Общества, протокол учредителей (или решение единственного участника) о назначении действующего руководителя;
9. сведения о членстве в саморегулируемой организации аудиторов;
10. сведения о квалификации участника конкурса, а именно об опыте оказания услуг на рынке аудиторских услуг и о наличии в штате участника конкурса аудиторов, имеющих квалификационные аттестаты (копии завершённых государственных контрактов (договоров) на выполнение аудиторских услуг и актов сдачи-приёмки выполненных работ по ним; копии квалификационных аттестатов аудиторов – специалистов аудиторской организации (аудитора), выписки из трудовых книжек либо копии трудовых договоров);
11. документ, подтверждающий полномочия лица на осуществление действий от имени участника конкурса.
Должностное лицо ______________________________________
(Ф.И.О.)
«___» _______________ 2014 г.
МП
3. ПРОЕКТ ДОГОВОРА
на проведение аудита годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности регионального оператора за 2014 год
ДОГОВОР №
на проведение аудита годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности регионального оператора за 2014 год
г. Тюмень «___» _______ 2014 г.
Некоммерческая организация «Фонд капитального ремонта многоквартирных домов Тюменской области», именуемая в дальнейшем «Заказчик», в лице директора Фонда Цынской Светланы Сергеевны, с одной стороны, и__________________________________________________________________________________________________________, именуемое (ый) в дальнейшем «Исполнитель», в лице ___________________________
_____________________________________________________________________,
действующего на основании ____________________________________________,с другой стороны, заключили настоящий договор о нижеследующем:
1. Предмет договора
1.1. Исполнитель по заданию Заказчика принимает на себя обязательство по проведению аудита годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности регионального оператора за 2014 год (далее – аудиторские услуги) с целью выражения мнения о ее достоверности и соответствии порядка ведения Заказчиком бухгалтерского учета законодательству Российской Федерации, исходя из задач и подзадач, предусмотренных приложением к настоящему договору, но не ограничивающейся ими.
Мнение о достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности и соответствии порядка ведения Заказчиком бухгалтерского учета законодательству Российской Федерации излагается Исполнителем в аудиторском заключении.
Замечания и выводы по результатам аудита излагаются Исполнителем в письменной информации по результатам проведения аудита.
Результатом работ по настоящему договору является проведение аудита и предоставление Заказчику не позднее 3 рабочих дней с момента завершения обязательного аудита аудиторского заключения и письменной информации по результатам аудита бухгалтерской отчетности за отчетный год, окончившийся 31.12.2014 года, по форме и содержанию определенным Федеральными правилами (стандартами) аудиторской деятельности и сложившейся практикой аудитора.
1.2. Постановка каких-либо иных целей перед специалистами Исполнителя при проведении аудита по настоящему договору не допускается.
1.3. Заказчик обязуется оплатить оказанные услуги в соответствии с настоящим Договором.
1.4. Исполнителем застрахован риск ответственности за нарушение договора.
1.5. Исполнитель является членом ___________________________________.
(Указывается название саморегулируемой организации)
Свидетельство о членстве №__________, от ______________включено в реестр аудиторов и аудиторских организаций саморегулируемой организации аудиторов_____________________________________________________________
(Указывается название саморегулируемой организации)
2. Права и обязанности Исполнителя
2.1. Исполнитель вправе отказаться от проведения аудита или от выражения своего мнения о достоверности годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности в аудиторском заключении в случаях:
- непредставления Заказчиком всей необходимой документации, определенной в запросе Исполнителя;
- выявления в ходе аудита обстоятельств, оказывающих либо могущих оказать существенное влияние на мнение Исполнителя о степени достоверности годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности регионального оператора.
О невозможности проведения аудита, выявившейся в ходе выполнения работ, Исполнитель обязан уведомить Заказчика немедленно после установления соответствующего факта.
2.2. Исполнитель вправе самостоятельно определять формы и методы проведения аудита, уровень существенности отклонений в отчетности регионального оператора. Существенными признаются отклонения, определенные в ходе аудита в соответствии с внутренними правилами (стандартами) Исполнителя.
2.3. Исполнитель вправе получать от специалистов Заказчика разъяснения в устной и письменной форме по возникшим в ходе аудита вопросам. Исполнитель исходит из того, что предоставленная ему таким образом информация достоверна.
2.4. Исполнитель вправе проверять в полном объеме или выборочно документацию, связанную с финансово – хозяйственной деятельностью Заказчика, а также фактическое наличие имущества и обязательств, учтенных в этой документации.
2.5. Исполнитель обязуется согласовать с главным бухгалтером Заказчика срок проведения аудита по настоящему договору, которые не могут превышать 5 рабочих дней.
2.6. Исполнитель обязуется проводить аудит в объеме, необходимом для достижения целей аудита, установленных в пунктом 1.1 настоящего договора, в соответствии с:
- Федеральным законом от 30.12.2008 № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности»;
- Федеральными правилами (стандартами) аудиторской деятельности;
- Внутренними правилами (стандартами) аудиторской деятельности Исполнителя.
2.7. В письменной информации по результатам проведения аудита Исполнитель обязуется предоставить информацию о нормативно-правовых актах Российской Федерации, на основании которых основываются его замечания и выводы.
2.8. Исполнитель обязуется не позднее 5 календарных дней с даты представления ему окончательного варианта годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности передать Заказчику аудиторское заключение в 3 экземплярах, подготовленное в соответствии с Федеральными правилами (стандартами) аудиторской деятельности.
2.9. Аудиторское заключение и письменная информация по результатам проведения аудита передаются Заказчику в лице директора Фонда.
3. Права и обязанности Заказчика
3.1. Заказчик вправе получать от Исполнителя информацию о нормативных правовых актах Российской Федерации, на которых основываются выводы исполнителя.
3.2. Заказчик вправе получить от Исполнителя результат работ в срок, определенный пунктом 2.8 настоящего договора.
3.3. Заказчик обязан оказывать Исполнителю полное содействие в проведении проверки: предоставлять Исполнителю в здании, где расположена бухгалтерия, рабочие места; множительную технику; обеспечивать допуск во все служебные помещения; разрешать вести телефонные переговоры, связанные с оказанием услуг; не препятствовать в проведении проверки, предоставлять всю необходимую документацию, за достоверность которой несет ответственность, а также необходимую информацию, в том числе посредством доступа Исполнителя в систему компьютерной обработки информации Заказчика.
3.4. Заказчик обязан предоставлять Исполнителю информацию и документацию, необходимую для осуществления аудита, в том числе информацию об обстоятельствах, которые в ближайшее время приведут или могут привести к судебным разбирательствам.
3.5. Заказчик обязан оказывать содействовать в направлении запросов кредитным организациям и контрагентам Заказчика с целью получения информации, необходимой для проведения аудита, обеспечить присутствие специалистов Исполнителя при проведении инвентаризации.
3.6. Заказчик обязан предоставить возможность ознакомления Исполнителя с протоколами заседаний органов управления Заказчика.
3.7. Заказчик обязан представлять по устному или письменному запросу Исполнителя исчерпывающие разъяснения и подтверждения в устной и письменной форме (ксерокопии документов), необходимые для проведения аудита.
3.8. Заказчик обязан оперативно устранять выявленные в ходе проведения аудита искажения и ошибки, существенно влияющие на достоверность годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.
Для получения аудиторского заключения Заказчик обязан предоставить Исполнителю отчет с указанием исправлений и результатов проделанной работы по существенным замечаниям, изложенным в письменной информации по результатам проведения аудита.
3.9. Заказчик обязан представить Исполнителю в ______ экземплярах окончательный вариант годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности, подготовленной в соответствии с нормативными правовыми актами Российской Федерации.
Ответственность за подготовку и представление годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности несет Заказчик.
3.10. При расторжении настоящего договора по причине, не зависящей от Исполнителя, Заказчик обязан оплатить Исполнителю часть стоимости аудиторских услуг, указанной в пункте 5.1 настоящего договора, рассчитанную пропорционально отношению количества человеко-дней, затраченных со дня начала аудита до дня расторжения настоящего договора к общему количеству человеко-дней, планируемых для проведения аудита по настоящему договору.
4. Порядок оказания и признания услуг
4.1. Аудит будет проведен в один этап (по итогам года) в согласованные Сторонами сроки.
4.1.1. Началом течения срока оказания аудиторских услуг, предусмотренного в пункте 4.1 настоящего договора, является предоставление Заказчиком бухгалтерской (финансовой) отчетности и иной документации, необходимой для проверки.
4.1.2. Исполнитель приступает к непосредственному проведению аудита не позднее следующего рабочего дня со дня выполнения Заказчиком условий, предусмотренных в настоящем пункте.
4.2. Затраченное на проведение аудита время включает: время на его планирование, непосредственное проведение аудита, обработку результатов, подготовку письменной информации по результатам проведения аудита и аудиторского заключения.
4.3. Продление сроков оказания услуг производится по соглашению Сторон, без изменения цены договора.
4.4. При непредставлении по запросу Исполнителя документов, необходимых для сбора аудиторских доказательств, срок проведения аудита продляется на количество человеко-дней, в течение которых затребованные документы не были представлены.
4.5. Исполнитель по своему усмотрению осуществляет подбор специалистов для проведения им аудита.
4.6. Документом, подтверждающим признание факта оказания аудиторских услуг, является результат работ который передается Заказчику с актом выполненных работ (далее – акт) представителю Заказчика, указанному в пункте 2.9 настоящего договора, либо направленное в адрес Заказчика по почте.
4.7. По окончании работ Исполнитель передает Заказчику акт. Заказчик обязуется в срок не более 5 рабочих дней со дня получения акта рассмотреть его, при отсутствии возражений подписать и направить Исполнителю подписанный экземпляр акта. Заказчик вправе отказаться от подписания акта, письменно обосновав свои возражения.
Если в течение 5 рабочих дней со дня направления Заказчику акта Исполнитель не получает мотивированный отказ от приемки оказанных услуг, работы считаются принятыми.
5. Стоимость услуг и порядок расчетов
5.1. Общая стоимость аудиторских услуг составляет 50 000 (пятьдесят тысяч) рублей.
5.2. На основании выставленного счета Заказчик производит оплату в течение 5 рабочих дней со дня подписания акта путем перечисления средств на расчетный счет Исполнителя.
5.3. Обязанность Заказчика по оплате за оказанные услуги по настоящему договору считается исполненной с даты списания денежных средств с лицевого счета Заказчика, что подтверждается банковской выпиской.
6. Конфиденциальность
6.1. Стороны обязуются соблюдать конфиденциальность в отношении информации и документации, полученной в ходе оказания услуг по настоящему договору.
6.2. Исполнитель обязуется хранить аудиторскую тайну об операциях Заказчика.
6.3. Исполнитель обязуется обеспечивать сохранность сведений и документов, полученных и (или) составленных Исполнителем при осуществлении аудита и не вправе передавать сведения и документы или их копии, полученные Исполнителем в ходе проведения аудита, третьим лицам, либо разглашать их без письменного согласия Заказчика, за исключением случаев, предусмотренных Федеральным законом от 30.12.2008 № 307-Ф «Об аудиторской деятельности» З и иными нормативными правовыми актами.
7. Ответственность Сторон
7.1. За неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по настоящему договору Стороны несут ответственность, предусмотренную настоящим договором и действующим законодательством.
7.2. В случае нарушения сроков предоставления результата работ Исполнитель выплачивает Заказчику пени в размере 0,3 % от стоимости услуг по проведению аудита за каждый день просрочки исполнения обязательств.
7.3. За нарушение сроков оплаты услуг по настоящему договору Заказчик выплачивает Исполнителю пени в размере 0,1 % от суммы задержанного платежа за каждый день просрочки, но не более 10 процентов от суммы задержанного платежа.
7.4. Заказчик несет ответственность за полноту и достоверность документов и информации, предоставленных Исполнителю в соответствии с настоящим договором.
Ответственность за ведение бухгалтерского учета и за полное и достоверное представление отчетности лежит на Заказчике. Это включает в себя должное ведение учетных регистров, обеспечение соответствия операций, учета и отчетности требованиям российского законодательства, установление и поддержание мер внутреннего контроля, последовательное применение учетной политики и обеспечение сохранности имущества Фонда. Заказчик также несет ответственность за предотвращение и выявление искажений отчетности в результате недобросовестных действий. Исполнитель несет ответственность за квалифицированное проведение аудита отчетности Заказчика по всем существенным аспектам.
7.5. Исполнитель осуществляет аудит исключительно на основе документов и информации, предоставленных ему в ходе проверки. Ответственность за правильность документов и достоверность содержащихся в них данных несут лица, составлявшие и/или подписавшие данные документы. Исполнитель рассмотрит состояние системы внутреннего контроля регионального оператора в объеме, необходимом для целей аудита.
7.6. Ответственность Исполнителя по любым искам или претензиям, связанным с выполнением настоящего договора, ограничивается суммой договора и не может превышать сумм реального ущерба, причиненного Заказчику. Данное ограничение не применяется в случае, если законодательством Российской Федерации установлено иное.
7.7. Исполнитель не несет ответственности за последствия, вызванные предоставлением неполной и/или недостоверной информации или документов, либо недобросовестными действиями Заказчика.
8. Освобождение от ответственности
8.1. Любая из Сторон настоящего договора освобождается от ответственности за его нарушение, если такое нарушение явилось следствием обстоятельств непреодолимой силы, возникших после заключения договора в результате событий чрезвычайного характера, которые Стороны не могли ни предвидеть, ни предотвратить разумными мерами. К обстоятельствам непреодолимой силы относятся события, на которые Стороны не могут оказывать влияние, например: землетрясение, наводнение, пожар, ураган, а также восстание, гражданские беспорядки, забастовка, акты государственных органов, военные действия любого характера, препятствующие выполнению настоящего договора.
8.2. При наступлении обстоятельств, указанных в пункте 8.1 настоящего договора, каждая Сторона должна без промедления известить о них в письменном виде другую Сторону. Извещение должно содержать данные о характере обстоятельств, а также официальные документы, удостоверяющие наличие этих обстоятельств и, по возможности, дающие оценку их влияния на возможность исполнения Стороной своих обязательств по настоящему договору.
8.3. Если наступившие обстоятельства, перечисленные в пункте 8.1 настоящего договора, и их последствия продолжают действовать более двух месяцев, стороны проводят дополнительные переговоры для выявления приемлемых альтернативных способов исполнения настоящего договора.
9. Условия изменения и прекращения договора
9.1. Изменения и дополнения, вносимые в настоящий договор, совершаются в письменной форме и подписываются уполномоченными лицами.
9.2. Настоящий договор считается измененным или расторгнутым с даты, указанной в уведомлении при условии, что Сторона, получившая такое уведомление об изменении или расторжении договора в течение 10 календарных дней не представит своих возражений.
9.3. Настоящий договор может быть расторгнут по следующим причинам:
9.3.1. по взаимному согласию Сторон, выраженному в письменной форме;
9.3.2. по требованию любой из Сторон, в случае возникновения у другой Стороны обстоятельств, ведущих к приостановлению или угрозе приостановления обычных деловых операций (неплатежеспособность, несостоятельность, ликвидация).
9.4. В случае расторжения настоящего договора в порядке, предусмотренном пунктом 9.3 настоящего договора, оплата аудиторских услуг, фактически оказанных Исполнителем на день расторжения настоящего договора, осуществляется Заказчиком на основании выставленного Исполнителем счета с приложением отчета о фактически выполненной Исполнителем работе по проведению аудита. Отчёт принимается по акту в порядке, указанном в пунктах 4.6, 4.7 настоящего договора
10. Разрешение споров
10.1. Стороны обязуются принять меры по досудебному урегулированию споров и разногласий по настоящему договору путем проведения переговоров.
10.2. В случае не урегулирования Сторонами спорных вопросов они подлежат разрешению в Арбитражном суде Тюменской области.
11. Срок действия договора
11.1. Настоящий договор вступает в силу со дня его подписания полномочными представителями обеих Сторон. Срок действия настоящего договора ограничен сроком выполнения Сторонами своих обязательств.
11.2. Настоящий договор подписан в двух экземплярах, каждый из которых имеет одинаковую юридическую силу, по одному для каждой из Сторон.
11.3. Во всем ином, что не предусмотрено настоящим договором, Стороны руководствуются действующим законодательством.
12. Адреса и банковские реквизиты Сторон
|
Заказчик:
|
Исполнитель:
|
|
|
|
|
|
Приложение
к договору на проведение аудита годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности регионального оператора за 2014 год
от «___» _________ 2014 № _____
|
|
№ п/п
|
Наименование задачи
|
№ п/п
|
Наименование подзадачи
|
Последовательность решения
задачи |
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
1
|
Аудит основных средств (счет 01 и др.)
|
|
|
Проверить и подтвердить:
а) соответствие используемых НО «ФКР ТО» условий принятия на учет и выбытия основных средств способам, предусмотренным учетной политикой;
б) наличие и движение основных средств организации, находящихся в эксплуатации, запасе, на консервации, в аренде, доверительном управлении.
в) своевременность и полнота проведения инвентаризации имущества, принятие мер по результатам инвентаризации.
|
|
2
|
Аудит амортизации основных средств (счет 02 и др.)
|
|
|
Проверить и подтвердить соответствие используемых НО «ФКР ТО» способов и своевременность начисления амортизации предусмотренных учетной политикой.
|
|
3
|
Аудит нематериальных активов (счет 04 и др.)
|
|
|
Проверить и подтвердить правильность синтетического и аналитического учета нематериальных активов.
|
|
4
|
Аудит производственных запасов (счет 10 и др.)
|
|
|
Проверить и подтвердить:
а) правильность определения и списания на издержки стоимости израсходованных материально-производственных запасов;
б) правильность синтетического и аналитического учета материально-производственных запасов;
в) соответствие используемых НО «ФКР ТО» способов оценки по отдельным группам материальных ценностей при их выбытии способам, предусмотренным учетной политикой.
|
|
5
|
Аудит затрат (счет 26)
|
|
Аудит затрат для целей бухгалтерского учета.
|
Проверить и подтвердить:
а)достоверность отчетных данных о фактической себестоимости продукции (работ, услуг);
|
|
б) анализ выполнения смет расходов, относимых на себестоимость продукции (работ, услуг);
|
||||
|
в) аудит себестоимости продукции (работ, услуг) по статьям затрат.
|
||||
|
6
|
Аудит денежных средств (счета 50, 51, и др.)
|
6.1.
|
Аудит кассовых операций.
|
Проверить и подтвердить:
а) правильность оформления материалов инвентаризации кассы и отражения результатов инвентаризации в учете;
б) соответствие действующему законодательству по соблюдению кассовой дисциплины.
|
|
6.2.
|
Аудит операций по расчетным счетам
|
Проверить и подтвердить правильность оформления материалов инвентаризации остатков по расчетным счетам и отражения результатов инвентаризации в учете.
|
||
|
7
|
Аудит расчётов
|
7.1
|
Аудит расчетов с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками, дебиторами и кредиторами (60, 62, 76 и др.)
|
а) проверить и подтвердить полноту и правильность проведенных инвентаризаций расчетов с дебиторами и кредиторами и отражения их результатов в учете;
б) проверить и подтвердить правильность оформления первичных документов по приобретению товарно-материальных ценностей и получению услуг с целью подтверждения обоснованности возникновения кредиторской задолженности; в) подтвердить своевременность погашения и правильность отражения на счетах бухгалтерского учета кредиторской задолженности; г) проверить правильность оформления первичных документов по поставке материалов, товаров и оказанию услуг с целью подтверждения обоснованности возникновения дебиторской задолженности; д) подтвердить своевременность погашения и правильность отражения на счетах бухгалтерского учета дебиторской задолженности. |
|
7.2.
|
Аудит расчетов с бюджетом (68 и др.)
|
Проверить:
а) правильность определения налогооблагаемой базы по отдельным наиболее важным налогам,
б) правильность применения налоговых ставок;
в) правомерность применения льгот при расчете и уплате налогов;
г) правильность начисления, полноту и своевременность перечисления налоговых платежей, правильность составления налоговой отчетности.
|
||
|
7.3
|
Аудит расчетов по оплате труда и взносов (69, 70, 73 и др.)
|
Проверить:
а) правильность начисления заработной платы;
б) правильность применения тарифов страховых взносов;
в) правомерность применения вычетов при расчете заработной платы
г) правильность начисления, полноту и своевременность перечисления страховых взносов, правильность составления отчетов в ПФР и ФСС.
|
||
|
7.4
|
Аудит расчетов с подотчетными лицами (71 и др.)
|
Проверить соответствие данных бухгалтерского учета и приложенных документов, подтверждающих произведенные расходы.
|
||
|
8
|
Проверка соответствия бухгалтерской отчётности требованиям действующего законодательства
|
|
|
а) Проверить состав и содержание форм бухгалтерской отчетности, увязку ее показателей;
б) выразить мнение о достоверности показателей отчетности во всех существенных отношениях; в) проверить правильность оценки статей отчетности; г) предложить внести (при необходимости) изменения в отчетность на основе оценки количественного влияния на ее показатели существенных отклонений, выявленных в процессе аудита. |